El sistema fiscal alemán separa estrictamente los ingresos del trabajo (que tributan a tipos progresivos con el Einkommensteuer) de los ingresos del capital financiero. Las ganancias de inversión están sujetas al Abgeltungsteuer (Impuesto de retención o Flat Tax).
La tasa fija (Abgeltungsteuer):
- Tributan al 25% fijo las plusvalías por venta de acciones o fondos, los dividendos y los intereses.
- A este 25% siempre hay que sumarle el Solidaritätszuschlag (recargo de solidaridad) del 5,5% sobre la cuota del impuesto. Esto deja la tasa real en el 26,375%.
- Si estás registrado en una iglesia, se añade la Kirchensteuer (Impuesto eclesiástico), llevando el total a aproximadamente el 27,8% o 27,99% dependiendo de tu región.
El Sparer-Pauschbetrag (Exención anual): En Alemania, los primeros 1.000 € (o 2.000 € para matrimonios) de ganancias de capital al año están 100% libres de impuestos. Si ganas 1.200 € en dividendos y plusvalías, solo pagarás el 26,375% sobre los 200 € que exceden el límite.
Günstigerprüfung (Prueba de beneficio): Si tus ingresos totales son muy bajos y tu tipo impositivo personal (Einkommensteuersatz) es inferior al 25%, puedes pedir a la oficina de impuestos (Finanzamt) que aplique tu tipo personal a tus inversiones en lugar del Abgeltungsteuer. El sistema siempre aplicará la opción más favorable para ti.