NDFL (Налог на доходы физических лиц) to podatek dochodowy obciążający praktycznie wszystkie dochody w Rosji, w tym te pochodzące z inwestycji. Od 2025 roku Ustawa Federalna 176-FZ (lipiec 2024) wprowadziła progresywną skalę z maksymalnie pięcioma progami. Dla inwestora najważniejsze jest to, że dochody kapitałowe podlegają innej, uproszczonej skali niż wynagrodzenie za pracę.
Podstawa opodatkowania dochodów inwestycyjnych (zyski kapitałowe, dywidendy, odsetki, kupony) — skala uproszczona:
- 13% od rocznych dochodów inwestycyjnych do 2.400.000 ₽. Ten próg obniżono z wcześniejszych 5.000.000 ₽ w ramach reformy z 2025 roku.
- 15% od nadwyżki ponad 2.400.000 ₽. Dla dochodów kapitałowych jest to stawka maksymalna, niezależnie od łącznej kwoty — skala jest ograniczona do 15%.
- 30% dla nierezydentów podatkowych: osób, które spędziły w Rosji mniej niż 183 dni w roku kalendarzowym (wyjątek stanowią obywatele państw EUG).
Podstawa opodatkowania dochodów z pracy (wynagrodzenie, honoraria) — skala ogólna 2025:
- 13% do 2.400.000 ₽ rocznie.
- 15% od 2.400.001 ₽ do 5.000.000 ₽.
- 18% od 5.000.001 ₽ do 20.000.000 ₽.
- 20% od 20.000.001 ₽ do 50.000.000 ₽.
- 22% od nadwyżki ponad 50.000.000 ₽.
Dochody inwestycyjne (zyski kapitałowe, dywidendy, odsetki, kupony) mają w ramach NDFL pułap 15%, niezależnie od kwoty. Progi 18%, 20% i 22% dotyczą wyłącznie dochodów z pracy. Inwestor, który zarabia 10.000.000 ₽ z dywidend, zapłaciłby 15%, podczas gdy ktoś z tą samą kwotą wynagrodzenia byłby opodatkowany stawką 18% od odpowiedniej części.
Rosyjscy brokerzy i instytucje finansowe pobierają NDFL automatycznie u źródła w przypadku aktywów krajowych, co znacznie upraszcza rozliczenie dla większości inwestorów korzystających wyłącznie z rosyjskich brokerów.