We Francji opodatkowanie inwestycji zostało znacznie uproszczone w 2018 roku wraz z wprowadzeniem Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), powszechnie znanego jako 'Flat Tax'. W przeciwieństwie do wynagrodzenia, które opodatkowane jest progresywnie, PFU stosuje stałą stawkę procentową.
PFU (30%) dzieli się na dwie nierozdzielne części:
- Impôt sur le Revenu (IR): 12,8%, które trafia do ogólnych podatków państwowych.
- Prélèvements Sociaux (PS): 17,2% przeznaczone na finansowanie zabezpieczenia społecznego. (Warto zapamiętać ten 17,2%, ponieważ we Francji płaci się go niemal zawsze, nawet na rachunkach z ulgami podatkowymi).
Alternatywa: Barème Progressif. Zamiast stałych 30%, można wybrać opcję, w której zyski inwestycyjne sumują się z wynagrodzeniem i są opodatkowane progresywną stawką (plus 17,2% składek socjalnych). Wybór ten dotyczy wszystkich dochodów finansowych danego roku.
Kiedy opłaca się Barème Progressif? Zazwyczaj jest korzystny tylko wtedy, gdy całkowite dochody są na tyle niskie, że próg podatkowy IRPF wynosi 0% lub 11%. Przy średnim lub wysokim wynagrodzeniu Flat Tax w wysokości 30% niemal zawsze będzie tańszą opcją.