We Francji opodatkowanie inwestycji zostało znacznie uproszczone w 2018 roku wraz z wprowadzeniem Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), powszechnie znanego jako 'Flat Tax'. W przeciwieństwie do wynagrodzenia, które opodatkowane jest progresywnie, PFU stosuje stałą stawkę procentową: 30% do 2025 roku i 31,4% od 1 stycznia 2026 roku.
PFU (31,4%) dzieli się na dwie nierozdzielne części:
- Impôt sur le Revenu (IR): 12,8%, które trafia do ogólnych podatków państwowych.
- Prélèvements Sociaux (PS): 18,6% od 2026 roku (wcześniej 17,2%) przeznaczone na finansowanie zabezpieczenia społecznego. (Warto zapamiętać tę stawkę, ponieważ we Francji płaci się ją niemal zawsze, nawet na rachunkach z ulgami podatkowymi. Niektóre dochody pozostają przy 17,2%: czynsze najmu, zyski ze sprzedaży nieruchomości oraz Assurance Vie).
Alternatywa: Barème Progressif. Zamiast stałych 31,4%, można wybrać opcję, w której zyski inwestycyjne sumują się z wynagrodzeniem i są opodatkowane progresywną stawką (plus 18,6% składek socjalnych). Wybór ten dotyczy wszystkich dochodów finansowych danego roku.
Kiedy opłaca się Barème Progressif? Zazwyczaj jest korzystny tylko wtedy, gdy całkowite dochody są na tyle niskie, że próg podatkowy IR wynosi 0% lub 11%. Przy średnim lub wysokim wynagrodzeniu Flat Tax w wysokości 31,4% niemal zawsze będzie tańszą opcją.