We Francji obowiązuje uniwersalna zasada: dopóki aktywo nie zostanie sprzedane, nie płaci się podatku od jego wzrostu wartości. Zysk kapitałowy (Plus-value) materializuje się dopiero w momencie sprzedaży.
Traktowanie zysków:
- Zyski kapitałowe: Różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu. Domyślnie opodatkowane stawką PFU w wysokości 31,4% w roku, w którym dokonano sprzedaży.
- Dywidendy i odsetki: To dochody okresowe. Francuski bank lub broker automatycznie potrąci 31,4% przed przelewem środków na konto. W przypadku brokera zagranicznego środki wpływają w kwocie brutto i trzeba je zadeklarować, by zapłacić 31,4%.
Kompensacja strat (Moins-values):
- Jeśli akcje sprzedane są ze stratą, można wykorzystać tę 'moins-value' do zmniejszenia zysków kapitałowych osiągniętych ze sprzedaży innych akcji w tym samym roku.
- Jeśli straty przewyższają zyski, nadwyżka nie przepada: można ją zachować i wykorzystać do kompensowania zysków przez kolejne 10 lat.
💡 Przykład
W 2026 roku sprzedaje się akcje jednej spółki, zyskując 5.000 €. W tym samym roku sprzedawane są akcje innej spółki ze stratą 2.000 €. Zysk netto wynosi 3.000 €. Podatek PFU w wysokości 31,4% zostanie naliczony od tych 3.000 € (942 € podatku).