De NDFL (Налог на доходы физических лиц) is de inkomstenbelasting die vrijwel alle inkomsten in Rusland belast, inclusief die uit beleggingen. Vanaf 2025 introduceerde Federale Wet 176-FZ (juli 2024) een progressieve schaal met tot vijf schijven. Voor de belegger is het meest relevant dat vermogensinkomsten een vereenvoudigde schaal volgen die verschilt van die voor loon.
Belastinggrondslag beleggingen (meerwaarden, dividenden, rente, coupons) — vereenvoudigde schaal:
- 13% over jaarlijkse beleggingsinkomsten tot 2.400.000 ₽. Deze drempel daalde van de vorige 5.000.000 ₽ met de hervorming van 2025.
- 15% over het deel boven de 2.400.000 ₽. Voor vermogensinkomsten is dit het maximumtarief, ongeacht het totaalbedrag: de schaal is begrensd op 15%.
- 30% voor niet-fiscale ingezetenen: degenen die minder dan 183 dagen in Rusland zijn geweest tijdens het kalenderjaar (burgers van de UEEA zijn uitgesloten).
Belastinggrondslag arbeidsinkomen (loon, honoraria) — algemene schaal 2025:
- 13% tot 2.400.000 ₽ per jaar.
- 15% tussen 2.400.001 ₽ en 5.000.000 ₽.
- 18% tussen 5.000.001 ₽ en 20.000.000 ₽.
- 20% tussen 20.000.001 ₽ en 50.000.000 ₽.
- 22% over het deel boven de 50.000.000 ₽.
Beleggingsinkomsten (meerwaarden, dividenden, rente, coupons) zijn begrensd op 15% NDFL, ongeacht hun omvang. De schijven van 18%, 20% en 22% gelden alleen voor arbeidsinkomen. Een belegger die 10.000.000 ₽ aan dividenden verdient, betaalt 15%, terwijl iemand met hetzelfde bedrag aan loon 18% betaalt over het betreffende deel.
Russische brokers en entiteiten houden de NDFL automatisch in aan de bron voor binnenlandse activa, wat de aangifte aanzienlijk vereenvoudigt voor de meeste beleggers die uitsluitend met Russische brokers werken.