In Frankrijk werd de beleggingsbelasting in 2018 sterk vereenvoudigd met de invoering van het Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), beter bekend als de 'Flat Tax'. Anders dan bij je loon, dat progressief wordt belast, past de PFU een vast percentage toe: 30% tot en met 2025 en 31,4% vanaf 1 januari 2026.
De PFU (31,4%) bestaat uit twee onlosmakelijke delen:
- Impôt sur le Revenu (IR): 12,8% dat naar de algemene staatsbelasting gaat.
- Prélèvements Sociaux (PS): 18,6% sinds 2026 (voorheen 17,2%) bestemd voor de financiering van de sociale zekerheid. (Dit percentage onthouden is cruciaal, want in Frankrijk wordt het bijna altijd betaald, zelfs op rekeningen met fiscale voordelen. Sommige inkomsten blijven op 17,2%: huurinkomsten, meerwaarden op vastgoed en de Assurance Vie).
Het alternatief: De Barème Progressif. In plaats van de vaste 31,4% kun je ervoor kiezen dat je beleggingswinsten worden opgeteld bij je loon en worden belast naar je progressieve belastingschijf (plus de 18,6% sociale bijdragen). Deze keuze geldt voor alle financiële inkomsten van het jaar.
Wanneer loont de Barème Progressif? Doorgaans alleen als je totale inkomsten zo laag zijn dat je IR-schijf 0% of 11% bedraagt. Bij een gemiddeld of hoog salaris is de Flat Tax van 31,4% bijna altijd de voordeligste optie.