De universele regel geldt ook in Frankrijk: zolang je een actief niet verkoopt, betaal je geen belasting over de waardestijging. De meerwaarde (Plus-value) materialiseert pas op het moment van verkoop.
Behandeling van winsten:
- Meerwaarden: Het verschil tussen verkoopprijs en aankoopprijs. Standaard belast tegen de PFU van 30% in het jaar van verkoop.
- Dividenden en rente: Dit zijn periodieke inkomsten. Je Franse bank of broker past automatisch de 30% toe vóór de bijschrijving. Als je een buitenlandse broker gebruikt, ontvang je het bruto bedrag en moet je het aangeven om de 30% te betalen.
Verliescompensatie (Moins-values):
- Als je aandelen met verlies verkoopt, kun je die 'moins-value' gebruiken om meerwaarden te verminderen die je dat jaar met andere aandelen hebt behaald.
- Als je verliezen de winsten overtreffen, gaat het overschot niet verloren: je kunt het bewaren en de komende 10 jaar gebruiken om winsten te verrekenen.
💡 Voorbeeld
In 2024 verkoop je Microsoft-aandelen met een winst van 5.000 €. Datzelfde jaar verkoop je bankaandelen met een verlies van 2.000 €. Je nettomeerwaarde is 3.000 €. Je betaalt de PFU van 30% over die 3.000 € (900 € belasting).