Het Duitse belastingstelsel maakt een strikt onderscheid tussen arbeidsinkomsten (belast naar progressieve tarieven met de Einkommensteuer) en inkomsten uit financieel kapitaal. Beleggingswinsten zijn onderworpen aan de Abgeltungsteuer (bronbelasting of Flat Tax).
Het vaste tarief (Abgeltungsteuer):
- Meerwaarden bij de verkoop van aandelen of fondsen, dividenden en rente worden belast tegen een vast tarief van 25%.
- Op dit 25% moet altijd de Solidaritätszuschlag (solidariteitstoeslag) van 5,5% over de belastingaanslag worden opgeteld. Dit laat het werkelijke tarief op 26,375%.
- Als je bij een kerk bent ingeschreven, wordt de Kirchensteuer (kerkbelasting) toegevoegd, waardoor het totaal op ongeveer 27,8% of 27,99% uitkomt, afhankelijk van je regio.
De Sparer-Pauschbetrag (jaarlijkse vrijstelling): In Duitsland zijn de eerste 1.000 € (of 2.000 € voor gehuwden) aan kapitaalwinsten per jaar 100% belastingvrij. Als je 1.200 € verdient aan dividenden en meerwaarden, betaal je alleen de 26,375% over de 200 € die de limiet overschrijden.
Günstigerprüfung (voordeligheidstoets): Als je totale inkomsten erg laag zijn en je persoonlijke belastingtarief (Einkommensteuersatz) lager is dan 25%, kun je het belastingkantoor (Finanzamt) vragen je persoonlijke tarief toe te passen op je beleggingen in plaats van de Abgeltungsteuer. Het systeem past altijd de voor jou meest voordelige optie toe.