L'NDFL (Налог на доходы физических лиц) è l'imposta sul reddito delle persone fisiche che grava praticamente su tutti i proventi in Russia, compresi quelli derivanti dagli investimenti. Dal 2025, la Legge Federale 176-FZ (luglio 2024) ha introdotto una scala progressiva con fino a cinque scaglioni. Per l'investitore, la cosa più rilevante è che i rendimenti del capitale seguono una scala semplificata diversa da quella applicata allo stipendio.
Base imponibile degli investimenti (plusvalenze, dividendi, interessi, cedole) — scala semplificata:
- 13% sui redditi da investimento annuali fino a 2.400.000 ₽. Questa soglia è stata abbassata rispetto ai precedenti 5.000.000 ₽ con la riforma del 2025.
- 15% sulla parte che supera i 2.400.000 ₽. Per i redditi da capitale questa è l'aliquota massima, indipendentemente dall'importo totale: la scala si ferma al 15%.
- 30% per i non residenti fiscali: coloro che hanno trascorso meno di 183 giorni in Russia durante l'anno solare (esclusi i cittadini dell'UEEA).
Base imponibile del reddito da lavoro (stipendio, compensi) — scala generale 2025:
- 13% fino a 2.400.000 ₽ annui.
- 15% tra 2.400.001 ₽ e 5.000.000 ₽.
- 18% tra 5.000.001 ₽ e 20.000.000 ₽.
- 20% tra 20.000.001 ₽ e 50.000.000 ₽.
- 22% sulla parte che supera i 50.000.000 ₽.
I redditi da investimento (plusvalenze, dividendi, interessi, cedole) hanno un tetto del 15% nell'NDFL, indipendentemente dall'ammontare. Gli scaglioni del 18%, 20% e 22% si applicano soltanto ai redditi da lavoro. Un investitore che guadagna 10.000.000 ₽ in dividendi pagherebbe il 15%, mentre qualcuno con lo stesso importo in stipendio pagherebbe il 18% per la quota corrispondente.
I broker e gli istituti russi trattengono l'NDFL automaticamente alla fonte per gli asset nazionali, il che semplifica considerevolmente la dichiarazione per la maggior parte degli investitori che operano esclusivamente con broker russi.