Au Portugal, l'impôt sur le revenu s'appelle IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). L'Autoridade Tributária (AT) répartit les revenus en plusieurs « Catégories », et l'essentiel est que toutes ne sont pas imposées de la même manière.
Les principales catégories pour l'investisseur :
- Categoria A et B : Revenus du travail (salarié ou indépendant). Imposés à des taux progressifs pouvant atteindre 48 %.
- Categoria E (Revenus de capitaux) : Comprend les dividendes perçus sur des actions ou les intérêts des dépôts.
- Categoria G (Plus-values patrimoniales) : On y trouve les plus-values (mais-valias) réalisées lors de la vente d'actions, de fonds, de cryptomonnaies ou de biens immobiliers avec bénéfice.
⚠️ Important
La règle d'or (Taxa Liberatória) : Par défaut, les revenus des Catégories E et G (les investissements financiers) ne s'additionnent pas au salaire. Ils sont imposés à un taux fixe et unique de 28 %, indépendamment du niveau du salaire, élevé ou faible.