Le système fiscal du Royaume-Uni, géré par HMRC, sépare les revenus en deux grandes catégories avec des règles et des plafonds complètement distincts : l'Income Tax (impôt sur le revenu) et le Capital Gains Tax (impôt sur les plus-values).
Les deux bases :
- Income Tax : Il taxe l'argent qui « entre » de façon régulière. On y trouve le salaire, les intérêts des comptes bancaires, les dividendes perçus et les loyers. On dispose d'une Personal Allowance annuelle de £12,570 sur laquelle aucun impôt n'est dû. Au-delà, l'imposition se fait par tranches : Basic rate (20%), Higher rate (40%) et Additional rate (45%).
- Capital Gains Tax (CGT) : Il taxe le bénéfice réalisé lors de la vente d'un actif (actions, fonds, cryptomonnaies, immobilier) pour un montant supérieur à son coût d'acquisition. L'imposition n'intervient qu'au moment de la vente.
⚠️ Important
Le CGT dispose de son propre plafond d'exonération : l'Annual Exempt Amount. Il est actuellement fixé à £3,000 par année fiscale. Si les plus-values totales de l'année ne dépassent pas ces £3,000, aucun Capital Gains Tax n'est dû. Pour la partie du gain qui dépasse ce plafond, le taux applicable est de 18% (tranche Basic) ou de 24% (tranches Higher ou Additional).