Der NDFL (Налог на доходы физических лиц) ist die Einkommensteuer, die praktisch alle Einkünfte in Russland besteuert, einschließlich jener aus Investitionen. Ab 2025 führte das Bundesgesetz 176-FZ (Juli 2024) eine progressive Skala mit bis zu fünf Stufen ein. Für den Anleger ist am wichtigsten, dass Kapitalerträge einer vereinfachten Skala unterliegen, die sich vom Gehalt unterscheidet.
Steuerbemessungsgrundlage für Investitionen (Kapitalgewinne, Dividenden, Zinsen, Kupons) — vereinfachte Skala:
- 13% auf jährliche Investitionseinkünfte bis 2.400.000 ₽. Dieser Schwellenwert sank durch die Reform 2025 von den vorherigen 5.000.000 ₽.
- 15% auf den Teil, der 2.400.000 ₽ übersteigt. Bei Kapitalerträgen ist dies der Höchstsatz, unabhängig vom Gesamtbetrag: die Skala ist bei 15% gedeckelt.
- 30% für steuerliche Nicht-Residenten: Personen, die weniger als 183 Tage in Russland im Kalenderjahr verbracht haben (Bürger der Eurasisch-Wirtschaftsunion UEEA ausgenommen).
Steuerbemessungsgrundlage für Arbeitseinkünfte (Gehalt, Honorare) — allgemeine Skala 2025:
- 13% bis 2.400.000 ₽ jährlich.
- 15% zwischen 2.400.001 ₽ und 5.000.000 ₽.
- 18% zwischen 5.000.001 ₽ und 20.000.000 ₽.
- 20% zwischen 20.000.001 ₽ und 50.000.000 ₽.
- 22% auf den Teil, der 50.000.000 ₽ übersteigt.
Investitionseinkünfte (Kapitalgewinne, Dividenden, Zinsen, Kupons) haben unter dem NDFL eine Deckelung bei 15%, unabhängig von ihrem Betrag. Die Stufen 18%, 20% und 22% gelten nur für Arbeitseinkünfte. Ein Anleger, der 10.000.000 ₽ an Dividenden verdient, zahlt 15%, während jemand mit demselben Betrag als Gehalt 18% auf den entsprechenden Teil zahlen würde.
Broker und russische Institute behalten die NDFL für inländische Vermögenswerte automatisch an der Quelle ein, was die Steuererklärung für die meisten Anleger, die ausschließlich mit russischen Brokern arbeiten, erheblich vereinfacht.