Во Франции налогообложение инвестиций было существенно упрощено в 2018 году с введением Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), широко известного как «Flat Tax». В отличие от зарплаты, облагаемой по прогрессивным ставкам, PFU применяет фиксированный процент: 30% до 2025 года и 31,4% с 1 января 2026 года.
PFU (31,4%) состоит из двух неразделимых частей:
- Impôt sur le Revenu (IR): 12,8% — поступают в общий государственный бюджет.
- Prélèvements Sociaux (PS): 18,6% с 2026 года (ранее 17,2%) — предназначены для финансирования системы социального обеспечения. (Этот процент принципиально важно запомнить: во Франции он уплачивается почти всегда, даже на счетах с налоговыми льготами. Для некоторых доходов ставка остаётся 17,2%: арендный доход, plus-values от недвижимости и Assurance Vie.)
Альтернатива: Barème Progressif. Вместо фиксированных 31,4% можно выбрать добавление инвестиционных доходов к зарплате с налогообложением по применимой прогрессивной ставке (плюс 18,6% социальных взносов). Этот выбор распространяется на все финансовые доходы за год.
Когда выгоден Barème Progressif? Как правило, только если совокупные доходы настолько невысоки, что ставка IR составляет 0% или 11%. При среднем или высоком заработке Flat Tax 31,4% почти всегда будет более выгодным вариантом.