Получение дивидендов от инвестиций имеет особый порядок налогообложения в рамках Income Tax. В Великобритании предусмотрен Dividend Allowance: первые £500 дивидендов в год полностью освобождены от налогообложения.
Ставки налога на дивиденды:
- Сверх освобождённых £500 налог уплачивается в зависимости от ступени Income Tax.
- Basic rate taxpayers: 8.75%.
- Higher rate taxpayers: 33.75%.
- Additional rate taxpayers: 39.35%.
Накопительные vs распределительные фонды: в большинстве стран Европы накопительный фонд (автоматически реинвестирующий дивиденды) позволяет отсрочить уплату налогов. В Великобритании это НЕ так. HMRC требует уплачивать налог с реинвестированных дивидендов, как если бы они были получены на счёт. Это называется «notional distributions».
Инвестор держит накопительный фонд, который в текущем году реинвестировал £1,000 дивидендов внутри фонда. Эти деньги не поступали на банковский счёт, однако для HMRC инвестор «получил» £1,000. Следует вычесть £500 освобождения и уплатить налог с оставшихся £500.
По этой причине вне счетов ISA многие британские инвесторы предпочитают распределительные фонды (Income funds), которые значительно упрощают расчёт и декларирование налогов.