Продажа акций дороже цены приобретения формирует прирост капитала. В Мексике налог не уплачивается, пока акции не проданы. А при продаже мексиканское законодательство предоставляет огромное преимущество — если использовать правильную систему.
Правило окончательного налога 10%:
- При продаже акций или ETF через лицензированную мексиканскую фондовую биржу (BMV или BIVA) прибыль облагается фиксированным окончательным налогом 10%.
- Эта ставка не включается в накапливаемые доходы, то есть не влияет на ступень прогрессивной шкалы зарплаты.
- SIC (Sistema Internacional de Cotizaciones): ключевой инструмент. SIC позволяет мексиканским инвесторам покупать иностранные акции (Apple, Tesla) и ETF (VOO) через мексиканского брокера. Поскольку торговля ведётся через SIC, на неё также распространяется ставка 10%!
Ловушка иностранных брокеров: при открытии счёта у американского брокера (TD Ameritrade, Interactive Brokers) и продаже акций там прибыль не проходит через мексиканскую биржу. Льгота 10% теряется. Прибыль добавляется к накапливаемым доходам и может облагаться по ставке до 35%. Поэтому регулируемые мексиканские брокеры (GBM, Bursanet) налогово выгоднее для розничного инвестора.
Убытки: при продаже акций с убытком через SIC/BMV этот убыток можно использовать для снижения биржевой прибыли (10%) в текущем году или в течение последующих 10 лет.