Как и в большинстве стран, в Германии убытки от капитала (Verlustverrechnung) допускается использовать для уменьшения прибыли и снижения налоговой нагрузки. Однако немецкое законодательство предельно строго регламентирует, какие убытки с какой прибылью могут быть зачтены.
Обособленные «корзины» (Verlusttöpfe):
- Корзина акций (Aktienverlusttopf): убытки от продажи отдельных акций допускается зачитывать ТОЛЬКО против прибыли от продажи других отдельных акций. Ими нельзя уменьшить дивиденды, проценты или прибыль от ETF.
- Общая корзина (Allgemeiner Verlusttopf): убытки от продажи ETF, инвестиционных фондов или облигаций можно зачитывать против любого вида дохода от капитала (включая дивиденды и проценты).
💡 Пример
Продаются акции Tesla с убытком 2.000 €. В том же году получены дивиденды 3.000 € и прибыль 1.000 € от продажи ETF. Убыток по Tesla не может уменьшить эти доходы. Убыток сохраняется (Verlustvortrag) для зачёта в будущие годы в ожидании прибыли от продажи ДРУГИХ акций.
⚠️ Важно
Немецкие брокеры ведут эти «Verlusttöpfe» автоматически. При использовании иностранного брокера необходимо самостоятельно отслеживать каждую корзину при заполнении декларации (Anlage KAP).