Zysk kapitałowy (capital gain) to dodatnia różnica między ceną, po jakiej sprzedajesz aktywo, a ceną, po jakiej je kupiłeś. To jedno z najbardziej uniwersalnych pojęć w opodatkowaniu inwestycji.
Uniwersalne zasady zysków kapitałowych:
- Zdarzeniem podatkowym jest sprzedaż: dopóki utrzymujesz aktywo, zysk pozostaje 'niezrealizowany' i nie podlega opodatkowaniu. Dopiero w momencie sprzedaży staje się 'zrealizowany' i powstaje obowiązek podatkowy.
- Krótki kontra długi termin: większość krajów rozróżnia zyski osiągnięte w czasie krótszym niż rok (krótki termin, wyższa stawka podatku) oraz dłuższym niż rok (długi termin, korzystniejsza stawka). Rozróżnienie to zachęca do długoterminowego utrzymywania aktywów.
- Straty kapitałowe: jeśli sprzedajesz po niższej cenie niż zapłaciłeś, powstaje strata. W większości systemów podatkowych straty mogą kompensować zyski z tego samego okresu, obniżając wymiar podatku.
💡 Przykład
Kupujesz 10 akcji po 100 każda (koszt całkowity: 1000). Kilka lat później sprzedajesz je po 160 każda (przychód: 1600). Zysk kapitałowy: 600. Dopiero w momencie tej sprzedaży powstaje zdarzenie podatkowe. (Uwaga: ten przykład ma charakter wyłącznie ilustracyjny.)