Hoewel de algemene regel is 28% vast te betalen over je beleggingen (taxa liberatória), staat de Portugese wet toe bij de aangifte een alternatief te kiezen: het englobamento.
Wat is englobamento?
- Het betekent de beleggingswinsten op te tellen bij de arbeidsinkomsten (loon) en het totaal te belasten naar het progressieve IRS-tarief dat op jou van toepassing is.
- Als je kiest voor englobamento, moet je ALLE inkomsten van die categorie samenvoegen (je kunt niet kiezen sommige aandelen wel en andere niet samen te voegen).
Voor wie loont het? Englobamento is doorgaans voordelig als je totale inkomsten (loon + beleggingen) laag zijn. Als je progressieve IRS-tarief lager is dan 28% (bijv. je zit in de eerste schijven, op 13% of 16,5%), betaal je bij englobamento minder belasting over je beleggingen. Als je loon je al in schijven boven 28% plaatst, is het doorgaans beter de taxa liberatória apart te houden.
Bovendien is englobamento verplicht als je verliezen (menos-valias) bij de verkoop van aandelen wilt verrekenen met toekomstige winsten. Als je niet samenvoeght, gaat het verlies fiscaal verloren. Maar als je in het jaar van het verlies englobeert, staat de AT toe het mee te nemen en gedurende de volgende 5 jaar te verrekenen met winsten uit Categoria G.