Der Bezug von Dividenden aus Investitionen wird innerhalb der Income Tax spezifisch behandelt. Im Vereinigten Königreich steht ein 'Dividend Allowance' zur Verfügung: die ersten £500 an Dividenden pro Jahr sind vollständig steuerfrei.
Steuersätze auf Dividenden:
- Über die steuerfreien £500 hinaus zahlt man Steuern je nach Income-Tax-Stufe.
- Basic rate taxpayers: 8.75%.
- Higher rate taxpayers: 33.75%.
- Additional rate taxpayers: 39.35%.
Thesaurierungs- vs. Ausschüttungsfonds: In fast ganz Europa ermöglicht ein Thesaurierungsfonds (der Dividenden automatisch reinvestiert) die Steuerzahlung aufzuschieben. Im Vereinigten Königreich ist das NICHT so. HMRC verlangt, dass intern reinvestierte Dividenden so besteuert werden, als hätte man sie auf das Konto erhalten. Dies nennt man 'notional distributions'.
Man hat einen Thesaurierungsfonds, der dieses Jahr £1,000 Dividenden intern reinvestiert hat. Dieses Geld ist nicht auf dem Bankkonto sichtbar, aber für HMRC hat man gerade £1,000 erhalten. Man muss die steuerfreien £500 abziehen und die entsprechende Steuer auf die restlichen £500 zahlen.
Aus diesem Grund bevorzugen viele britische Anleger außerhalb von ISA-Konten Ausschüttungsfonds (Income funds), da sie die Steuerberechnung und -deklaration erheblich vereinfachen.